Seuil de rentabilité : à partir de quand êtes-vous rentable ?

Qu'est-ce que le seuil de rentabilité ?

Le seuil de rentabilité, aussi appelé point mort, représente le niveau de chiffre d'affaires à partir duquel votre entreprise ne génère ni perte ni bénéfice. C'est le moment où vos revenus couvrent exactement l'ensemble de vos charges.

Concrètement : en dessous de ce seuil, vous perdez de l'argent. Au-dessus, vous commencez à dégager un bénéfice.

Ce calcul repose sur trois éléments clés : vos charges fixes (loyer, salaires, assurances), vos charges variables (matières premières, commissions) et votre chiffre d'affaires.

Pour les indépendants et PME suisses, connaître ce seuil permet de piloter son activité avec clarté et d'anticiper les besoins financiers.

Pourquoi calculer son seuil de rentabilité ?

Calculer votre seuil de rentabilité vous permet de piloter votre activité avec des objectifs chiffrés précis. Vous savez exactement combien vous devez facturer pour couvrir vos coûts.

Ce calcul aide à prendre des décisions éclairées : embaucher, investir dans un nouvel outil, augmenter vos prix ou réduire certaines charges. Vous anticipez aussi les périodes difficiles et ajustez votre stratégie commerciale en conséquence.

Pour un freelance, cela évite de travailler à perte. Pour une PME, c'est un indicateur essentiel de santé financière.

Pour aller plus loin dans le pilotage, consultez notre guide sur les 5 indicateurs financiers pour évaluer la santé de votre PME.

Les composantes du calcul

Le calcul du seuil de rentabilité repose sur trois composantes essentielles que vous devez identifier avec précision dans votre comptabilité.

D'abord, les charges fixes : ces coûts restent constants quel que soit votre niveau d'activité. Ensuite, les charges variables : elles évoluent proportionnellement à votre chiffre d'affaires ou volume de production.

Enfin, la marge sur coûts variables (ou marge de contribution) : elle représente ce qui reste après déduction des charges variables, et sert à couvrir vos charges fixes puis à générer du bénéfice.

Comprendre ces trois éléments est indispensable pour calculer correctement votre point mort.

Les charges fixes

Les charges fixes sont les coûts que vous devez payer chaque mois, indépendamment de votre niveau d'activité ou de vos ventes.

En Suisse, elles incluent typiquement :

• Loyer de votre bureau ou local

• Salaires fixes (vous-même ou vos employés)

• Assurances professionnelles (RC, LAA)

• Abonnements logiciels (comptabilité, facturation comme BePaid, CRM)

• Amortissements de matériel

• Frais administratifs récurrents

Identifier correctement vos charges fixes est crucial : elles constituent la base de votre calcul de seuil de rentabilité.

Les charges variables

Les charges variables augmentent ou diminuent en fonction de votre volume d'activité. Plus vous vendez, plus ces coûts sont élevés.

Exemples concrets :

• Matières premières et fournitures

• Commissions sur ventes

• Frais de livraison ou transport

• Sous-traitance ponctuelle

• Consommables liés à la production

Contrairement aux charges fixes, si vous ne réalisez aucune vente, ces coûts sont nuls ou quasi nuls. Cette distinction est essentielle pour calculer votre marge de contribution et déterminer votre point mort avec précision.

La marge sur coûts variables (ou marge de contribution)

La marge sur coûts variables, aussi appelée marge de contribution, représente ce qui reste après avoir déduit les charges variables de votre prix de vente.

Formule simple :

Marge sur coûts variables = Prix de vente – Coûts variables unitaires

Cette marge sert à couvrir vos charges fixes. Une fois les charges fixes couvertes, chaque franc supplémentaire devient du bénéfice.

On exprime souvent cette marge en pourcentage du prix de vente :

Taux de marge sur coûts variables = (Marge sur coûts variables / Prix de vente) × 100

Ce taux est l'élément clé pour calculer votre seuil de rentabilité en chiffre d'affaires.

Comment calculer son seuil de rentabilité : les formules

Une fois vos charges fixes, charges variables et marge de contribution identifiées, vous pouvez appliquer les formules de calcul du seuil de rentabilité.

Trois approches complémentaires existent : le calcul en chiffre d'affaires (en CHF), en volume (nombre d'unités ou prestations) et en nombre de jours d'activité.

Chacune apporte un éclairage différent et vous aide à fixer des objectifs concrets et mesurables pour atteindre votre point mort.

Formule en chiffre d'affaires

La formule principale pour calculer votre seuil de rentabilité en francs suisses :

Seuil de rentabilité (CHF) = Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables

Étape par étape :

1. Calculez votre taux de marge sur coûts variables en %

2. Divisez vos charges fixes annuelles par ce taux (exprimé en décimal)

Exemple :

Charges fixes annuelles : 60'000 CHF
Taux de marge sur coûts variables : 40% (0,40)

Seuil de rentabilité = 60'000 / 0,40 = 150'000 CHF

Vous devez réaliser 150'000 CHF de chiffre d'affaires pour atteindre votre point mort.

Formule en volume (unités)

Si vous vendez des produits ou prestations quantifiables, calculez le nombre d'unités nécessaires pour atteindre votre point mort :

Seuil de rentabilité (unités) = Charges fixes / Marge sur coûts variables unitaire

Exemple :

Charges fixes annuelles : 60'000 CHF
Prix de vente unitaire : 200 CHF
Coût variable unitaire : 80 CHF
Marge unitaire : 120 CHF

Seuil = 60'000 / 120 = 500 unités

Vous devez vendre 500 produits ou réaliser 500 prestations pour couvrir vos charges.

Le point mort en jours

Pour visualiser votre point mort dans le temps, convertissez-le en nombre de jours d'activité :

Point mort (jours) = (Seuil de rentabilité / CA annuel prévisionnel) × 365

Exemple :

Seuil de rentabilité : 150'000 CHF
CA prévisionnel : 200'000 CHF

Point mort = (150'000 / 200'000) × 365 = 274 jours

Vous atteignez votre seuil début octobre. Cette information facilite la planification commerciale et la gestion de trésorerie sur l'année.

Exemple de calcul complet

Prenons le cas de Sophie, graphiste freelance en Suisse romande.

Contexte :

• Activité : création graphique et identité visuelle

• Tarif moyen par projet : 2'500 CHF HT

• Coûts variables par projet : 300 CHF (licences temporaires, sous-traitance photo)

Charges fixes annuelles :

• Loyer coworking : 6'000 CHF

• Assurances professionnelles : 2'400 CHF

• Abonnements logiciels (Adobe, BePaid, etc.) : 1'800 CHF

• Salaire minimum souhaité : 48'000 CHF

• Comptabilité : 1'200 CHF

• Total charges fixes : 59'400 CHF

Calcul de la marge de contribution :

Marge unitaire = 2'500 – 300 = 2'200 CHF
Taux de marge = 2'200 / 2'500 = 88% (0,88)

Seuil de rentabilité en CHF :

59'400 / 0,88 = 67'500 CHF

Seuil en nombre de projets :

59'400 / 2'200 = 27 projets

Point mort en jours :

Si Sophie vise 80'000 CHF de CA annuel :
(67'500 / 80'000) × 365 = 309 jours

Sophie doit réaliser 27 projets (environ 2-3 par mois) pour couvrir ses charges. Elle atteint son point mort début novembre.

Pour fixer des tarifs cohérents avec ses objectifs, Sophie peut consulter notre guide Freelances : comment calculer et fixer vos tarifs.

Interpréter et utiliser votre seuil de rentabilité

Connaître votre seuil de rentabilité ne suffit pas : il faut l'utiliser comme outil de pilotage au quotidien.

Ce chiffre vous permet de fixer des objectifs commerciaux réalistes, d'évaluer l'impact de vos décisions stratégiques et d'anticiper les conséquences financières de chaque changement dans votre structure de coûts ou votre offre.

Voyons comment exploiter concrètement cette information.

Fixer des objectifs commerciaux

Votre seuil de rentabilité définit votre objectif minimum : le CA à atteindre pour ne pas perdre d'argent.

Utilisez-le comme base pour construire vos objectifs :

• Objectif minimal = seuil de rentabilité

• Objectif confortable = seuil + 20-30%

• Objectif ambitieux = seuil + 50% ou plus

Cela vous aide à dimensionner vos efforts commerciaux : nombre de prospects à contacter, taux de conversion nécessaire, nombre de prestations à réaliser par mois.

Évaluer l'impact de vos décisions

Avant chaque décision importante, simulez son impact sur votre point mort.

Exemples de scénarios :

• Embaucher un collaborateur : vos charges fixes augmentent → votre seuil monte

• Augmenter vos prix de 10% : votre marge de contribution s'améliore → votre seuil baisse

• Changer de local pour un loyer plus bas : charges fixes réduites → seuil plus accessible

• Externaliser une tâche variable : charges variables augmentent, marge réduite → seuil monte

Recalculez régulièrement votre seuil (trimestriellement ou après chaque changement significatif) pour garder une vision réaliste de vos objectifs.

Les limites du seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité est un indicateur précieux, mais il a ses limites. Il ne prend pas en compte la saisonnalité : si votre activité varie fortement selon les mois, le calcul annuel peut masquer des périodes de tension.

Il ignore aussi les enjeux de trésorerie : atteindre votre seuil ne signifie pas que tous vos clients ont payé. Les délais de paiement peuvent créer des décalages importants.

Le calcul suppose également une croissance linéaire, ce qui est rarement le cas en réalité. Les investissements exceptionnels, les variations de prix ou les changements de mix produits complexifient l'analyse.

Le seuil de rentabilité est un outil de pilotage parmi d'autres. Complétez-le avec un suivi de trésorerie, des prévisions actualisées et d'autres indicateurs financiers pour une vision globale de votre santé financière.

Outils pour faciliter le suivi

Pour suivre votre seuil de rentabilité efficacement, commencez par un tableur Excel ou Google Sheets. Créez un modèle simple avec vos charges fixes, variables et vos prévisions de CA. Vous pourrez simuler différents scénarios en quelques clics.

Le suivi régulier de vos revenus et dépenses réels est indispensable. C'est là qu'un outil de facturation comme BePaid devient précieux : vous suivez en temps réel vos factures émises, vos paiements reçus et votre chiffre d'affaires réalisé. Les exports et la réconciliation bancaire alimentent directement vos calculs.

Créez un tableau de bord mensuel qui compare votre CA réel à votre seuil de rentabilité. Ajoutez des alertes si vous êtes en retard sur vos objectifs.

Pour affiner votre pilotage par projet, consultez notre guide sur la facturation par projet pour suivre vos marges projet par projet.

Le seuil de rentabilité reste un indicateur essentiel pour tout entrepreneur qui souhaite piloter son activité avec lucidité. En identifiant précisément le montant de chiffre d'affaires nécessaire pour couvrir vos charges, vous disposez d'un repère concret pour fixer vos objectifs commerciaux, évaluer l'impact de vos décisions et anticiper vos besoins de trésorerie.

La formule est simple : divisez vos charges fixes par votre taux de marge sur coûts variables. Mais au-delà du calcul, c'est l'interprétation qui compte. Comparez votre seuil à votre chiffre d'affaires actuel, calculez votre point mort en jours, et utilisez ces données pour ajuster votre stratégie tarifaire ou maîtriser vos coûts.

Pour suivre efficacement votre rentabilité, encore faut-il avoir une vision claire de vos factures et de vos encaissements. Créez votre compte BePaid gratuit et gérez vos factures, vos paiements et votre trésorerie en quelques clics. Vous gardez ainsi le contrôle sur les chiffres qui déterminent vraiment votre rentabilité.