Rechtsform: Wahl zwischen Einzelunternehmen, GmbH oder AG

Die drei wichtigsten Rechtsformen in der Schweiz

Einzelunternehmen (Selbständigerwerbende): Sie üben allein aus, ohne eine separate juristische Person zu gründen. Kein Mindestkapital erforderlich, vereinfachte Formalitäten, aber unbeschränkte Haftung mit Ihrem persönlichen Vermögen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH): Die beliebteste Form bei Schweizer KMU. Mindestkapital von 20'000 CHF, auf die Einlagen beschränkte Haftung, flexible Struktur für kleine Teams geeignet.

Aktiengesellschaft (AG): Rechtsform für grössere Projekte, die bedeutende Investitionen erfordern. Mindestkapital von 100'000 CHF, formelle Governance, maximale Attraktivität für Investoren.

Einzelunternehmen: Einfachheit und Flexibilität

Das Einzelunternehmen stellt die zugänglichste Lösung dar, um eine Tätigkeit in der Schweiz zu starten. Sie behalten die volle Kontrolle über Ihre Entscheidungen und profitieren von grosser Verwaltungsfreiheit.

Diese Rechtsform eignet sich besonders für Freelancer, Berater und Dienstleister, die ihre Tätigkeit ohne bedeutende Anfangsinvestition testen möchten. Die administrative Einfachheit ermöglicht es, sich auf die Geschäftsentwicklung statt auf Formalitäten zu konzentrieren.

Vorteile des Einzelunternehmens

Das Einzelunternehmen bietet mehrere wesentliche Vorteile:

• Kein Mindestkapital zum Start erforderlich

• Eintrag ins Handelsregister fakultativ (obligatorisch nur bei Umsatz über 100'000 CHF)

• Reduzierte Gründungsformalitäten: einfache Steuererklärung

• Vollständige Freiheit in Verwaltung und Entscheidungen

• Vereinfachte Buchhaltung ohne Pflicht zur doppelten Buchführung

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Nachteile und Risiken

Das Hauptrisiko des Einzelunternehmens betrifft die unbeschränkte Haftung: Ihre geschäftlichen Schulden verpflichten Ihr persönliches Vermögen (Wohnung, Ersparnisse, Güter).

Weitere zu berücksichtigende Nachteile:

• Weniger professionelles Image bei manchen Kunden und Partnern

• Schwierigerer Zugang zu Bankkrediten

• Sozialversicherungsbeiträge (AHV, IV, EO) zu planen und persönlich zu zahlen

• Weniger klare Trennung zwischen persönlichen und geschäftlichen Finanzen

GmbH: Das Gleichgewicht zwischen Schutz und Zugänglichkeit

Die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) stellt die bevorzugte Wahl vieler Schweizer KMU dar. Sie bietet einen ausgezeichneten Kompromiss zwischen rechtlichem Schutz und finanzieller Zugänglichkeit.

Diese Rechtsform eignet sich besonders für Unternehmer, die ihr persönliches Vermögen schützen und gleichzeitig eine relativ flexible Verwaltungsstruktur behalten möchten. Sie beruhigt auch Geschäftspartner und erleichtert Bankbeziehungen.

Die GmbH ermöglicht es, mehrere Personen mit klar definierten Anteilen zu vereinen, während eine einfachere Governance als bei einer AG beibehalten wird.

Kapital und Gründungsformalitäten

Um eine GmbH zu gründen, müssen Sie ein Mindestkapital von 20'000 CHF aufbringen, wovon mindestens 10'000 CHF bei der Gründung sofort zu liberieren sind.

Die Gründungskosten umfassen:

• Notargebühren für die öffentliche Urkunde (800 bis 1'500 CHF)

• Eintrag ins Handelsregister (600 bis 800 CHF je nach Kanton)

• Publikation im Schweizerischen Handelsamtsblatt (200 bis 300 CHF)

Realistisches Gesamtbudget: zwischen 1'500 und 3'000 CHF je nach Kanton und Komplexität der Statuten.

Beschränkte Haftung und Glaubwürdigkeit

Der Hauptvorteil der GmbH liegt in der auf die Einlagen beschränkten Haftung. Bei finanziellen Schwierigkeiten ist nur das Stammkapital verpflichtet, nicht Ihr persönliches Vermögen.

Dieser rechtliche Schutz geht mit besserer Glaubwürdigkeit einher:

• Professionelleres Image bei Kunden und Lieferanten

• Erhöhtes Vertrauen der Banken bei der Kreditvergabe

• Erleichterung beim Abschluss wichtiger Geschäftsverträge

• Möglichkeit, Gesellschafter mit klar definierten Anteilen aufzunehmen

Administrative Pflichten

Eine GmbH bringt strengere buchhalterische Pflichten mit sich als ein Einzelunternehmen:

• Führung einer doppelten Buchhaltung obligatorisch

• Erstellung einer Jahresbilanz und Erfolgsrechnung

• Organisation jährlicher Generalversammlungen

• Führung offizieller Register (Protokolle, Anteilsbuch)

Diese Pflichten erfordern in der Regel die Begleitung durch einen Buchhalter oder Treuhänder. BePaid erleichtert Ihre Rechnungsstellung und die Zahlungsverfolgung, ersetzt aber keinen Treuhänder für die vollständige Buchhaltung.

AG: Die Struktur für grössere Projekte

Die Aktiengesellschaft (AG) richtet sich an Unternehmer, die ein bedeutendes Wachstum, eine Kapitalbeschaffung oder eine komplexe Aktionärsstruktur anstreben.

Diese Rechtsform bietet die grösste institutionelle Glaubwürdigkeit und erleichtert den Eintritt externer Investoren. Sie ermöglicht auch die einfache Abtretung von Aktien ohne Änderung der Statuten.

Im Gegenzug verlangt die AG schwere administrative Pflichten und hohe Betriebskosten. Sie eignet sich für Projekte, die von Anfang an substantielle Investitionen erfordern.

Kapital und Governance

Die Gründung einer AG erfordert ein Mindestkapital von 100'000 CHF, wovon mindestens 50'000 CHF sofort zu liberieren sind.

Die Governance-Struktur ist formeller:

• Verwaltungsrat obligatorisch (mindestens ein Mitglied)

• Revisionsstelle je nach Unternehmensgrösse erforderlich

• Jährliche Generalversammlung der Aktionäre

• Klare Trennung zwischen Eigentum (Aktionäre) und Verwaltung (Geschäftsleitung)

Die Gründungskosten belaufen sich in der Regel auf mindestens 3'000 bis 5'000 CHF, zu denen die wiederkehrenden Revisionskosten hinzukommen.

Vorteile und Einschränkungen

Vorteile der AG:

• Haftung strikt auf die Einlagen beschränkt

• Erleichterte Abtretung von Aktien ohne Änderung der Statuten

• Maximale Attraktivität für Investoren und Finanzpartner

• Optimale institutionelle Glaubwürdigkeit

Zu antizipierende Einschränkungen:

• Schwere buchhalterische und Revisionspflichten

• Hohe jährliche Verwaltungskosten (Revision, Versammlungen, Publikationen)

• Reduzierte Flexibilität in der täglichen Verwaltung

• Bedeutender Formalismus für alle strategischen Entscheidungen

Steuerlicher Vergleich der drei Rechtsformen

Die Besteuerung variiert erheblich je nach gewählter Rechtsform.

Einzelunternehmen: Sie werden auf Ihren Reingewinn (Gewinn) nach dem Tarif der Einkommenssteuer natürlicher Personen besteuert. Ihr Gewinn wird zu Ihren anderen eventuellen Einkünften hinzugerechnet.

GmbH und AG: Doppelbesteuerung zu berücksichtigen. Die Gesellschaft zahlt die Gewinnsteuer (Satz variiert je nach Kanton, in der Regel 12-20%). Anschliessend werden die an Gesellschafter/Aktionäre ausgeschütteten Dividenden als Einkommen besteuert, mit einem reduzierten Satz.

Bezüglich der MWST liegt die Steuerpflichtschwelle bei 100'000 CHF Jahresumsatz, unabhängig von der Rechtsform. Der Normalsatz beträgt 8.1%.

Vergleichstabelle: Kosten und Merkmale

Wie Sie die richtige Rechtsform für Ihre Tätigkeit wählen

Die Wahl der Rechtsform hängt hauptsächlich von Ihrer Situation und Ihren Ambitionen ab.

Wählen Sie das Einzelunternehmen, wenn: Sie allein eine Dienstleistungstätigkeit starten, Sie Ihr Projekt mit minimaler Investition testen möchten, Sie administrative Einfachheit bevorzugen.

Entscheiden Sie sich für eine GmbH, wenn: Sie sich mit anderen Personen zusammenschliessen, Sie Ihr persönliches Vermögen schützen möchten, Sie Glaubwürdigkeit bei Kunden und Banken benötigen.

Gründen Sie eine AG, wenn: Sie eine bedeutende Kapitalbeschaffung planen, Sie ein schnelles Wachstum mit externen Investoren anstreben, Ihre Tätigkeit eine formelle Struktur erfordert.

Sie können als Einzelunternehmen beginnen und dann Ihre Struktur in eine GmbH oder AG umwandeln, wenn Ihre Tätigkeit sich entwickelt. Unabhängig von Ihrer Rechtsform begleitet Sie BePaid bei der Verwaltung Ihrer Rechnungen gemäss Schweizer Normen.

Die Wahl der Rechtsform hängt von Ihrer persönlichen Situation, Ihren Ambitionen und Ihrer Risikobereitschaft ab. Das Einzelunternehmen eignet sich perfekt für risikoarme Tätigkeiten und Geschäftsanfänge, mit schneller Einrichtung und minimalen Kosten. Die GmbH bietet einen guten Kompromiss zwischen Vermögensschutz und Zugänglichkeit, ideal für Projekte, die eine gewisse Glaubwürdigkeit erfordern. Die AG ist für grössere Projekte erforderlich, die bedeutende Investitionen benötigen.

Unabhängig von der gewählten Struktur bleibt die Verwaltung Ihrer Rechnungsstellung ein zentrales Anliegen. Einzelunternehmen, GmbH oder AG müssen alle Rechnungen gemäss Schweizer Normen ausstellen und eine strikte Verfolgung ihrer Zahlungen sicherstellen. Testen Sie BePaid kostenlos, um Ihre konformen QR-Rechnungen zu erstellen, Ihre Mahnungen zu automatisieren und Ihre Liquidität mit wenigen Klicks zu verfolgen. Kostenlose Version verfügbar, ohne Verpflichtung, mit 10 Rechnungen und 5 Kunden inklusive.