Selbstkosten: Wie man sie berechnet, um seine Tarife festzulegen
Einleitung
Sie verkaufen Ihre Produkte oder Dienstleistungen für 100 CHF, aber wissen Sie wirklich, wie viel es Sie kostet, sie zu produzieren? Viele Unternehmer legen ihre Tarife auf der Grundlage des Marktes oder ihrer Intuition fest, ohne ihre tatsächlichen Selbstkosten zu berechnen. Das Ergebnis: schmelzende Margen, unrentable Projekte und eine angespannte Liquidität.
Die Selbstkosten stellen die Gesamtkosten für die Herstellung eines Gutes oder einer Dienstleistung dar. Sie umfassen Ihre Fixkosten (Miete, Versicherungen, Abonnemente) und Ihre variablen Kosten (Rohstoffe, Verbrauchsmaterial, Produktionszeit). Ohne diese Angabe ist es unmöglich zu wissen, ob Sie tatsächlich Geld verdienen oder ob Sie mit Verlust arbeiten.
Dieser Leitfaden begleitet Sie Schritt für Schritt bei der präzisen Berechnung Ihrer Selbstkosten. Sie erfahren, wie Sie alle Ihre Kosten identifizieren, sie korrekt aufteilen, die Berechnungsformel anwenden und eine angemessene Marge festlegen. Mit einer praktischen Berechnungstabelle und konkreten Beispielen haben Sie alle Schlüssel, um Ihre Tarife mit Zuversicht festzulegen.
📌 Zusammenfassung (TL;DR)
Die Selbstkosten stellen die Gesamtkosten für die Herstellung eines Gutes oder einer Dienstleistung dar, einschliesslich Fixkosten und variabler Kosten. Um sie zu berechnen, listen Sie Ihre jährlichen Kosten auf, identifizieren Sie Ihre Kosten pro Einheit, wenden Sie die Berechnungsformel an und fügen Sie Ihre Marge hinzu, um Ihren Verkaufspreis zu erhalten. Die regelmässige Überprüfung dieser Berechnung ermöglicht es Ihnen, Ihre Tarife anzupassen und Ihre Rentabilität aufrechtzuerhalten.
📚 Inhaltsverzeichnis
Was sind Selbstkosten?
Die Selbstkosten stellen die Gesamtkosten dar, die Ihnen für die Herstellung eines Produkts oder die Erbringung einer Dienstleistung entstehen. Es ist die Summe aller direkten und indirekten Kosten, die für Ihre Tätigkeit erforderlich sind.
Man darf Selbstkosten nicht mit Verkaufspreis verwechseln. Die Selbstkosten entsprechen Ihren Ausgaben, während der Verkaufspreis eine Marge enthält, die es Ihnen ermöglicht, einen Gewinn zu erzielen.
Die genaue Kenntnis der Selbstkosten ist entscheidend, um rentable Tarife festzulegen. Ohne diese Angabe riskieren Sie, mit Verlust zu verkaufen, ohne es überhaupt zu bemerken.
Konkretes Beispiel: Ein freiberuflicher Grafiker gibt 3'000 CHF pro Monat für Fixkosten aus (Büro, Software, Versicherungen) und rechnet 120 Stunden ab. Seine minimalen Selbstkosten pro Stunde betragen bereits 25 CHF, noch bevor er sein eigenes Gehalt hinzurechnet.
Die Bestandteile der Selbstkosten
Um Ihre Selbstkosten korrekt zu berechnen, müssen Sie zwei grosse Kategorien von Kosten identifizieren: die Fixkosten und die variablen Kosten.
Die Fixkosten bleiben unabhängig von Ihrem Tätigkeitsvolumen stabil. Ob Sie 10 oder 100 Einheiten verkaufen, diese Kosten ändern sich nicht.
Die variablen Kosten hingegen entwickeln sich proportional zu Ihrer Produktion oder Ihren Verkäufen. Je mehr Sie produzieren, desto mehr steigen diese Kosten.
Eine dritte nützliche Unterscheidung stellt direkte Kosten (einem bestimmten Produkt zurechenbar) den indirekten Kosten (Gemeinkosten, die auf mehrere Produkte oder Dienstleistungen aufzuteilen sind) gegenüber.
Die Beherrschung dieser Kategorien ermöglicht es Ihnen, Ihre Kostenstruktur genau zu analysieren und die Hebel zur Verbesserung Ihrer Rentabilität zu identifizieren.
Die Fixkosten
Die Fixkosten sind die Kosten, die Sie regelmässig zahlen, unabhängig von Ihrem Umsatz. Sie bilden die nicht komprimierbare Basis Ihrer Ausgaben.
In der Schweiz umfassen die wichtigsten Fixkosten:
- Miete für Büro oder Werkstatt (500 bis 2'000 CHF/Monat je nach Standort)
- Berufsversicherungen und Haftpflichtversicherung (100 bis 300 CHF/Monat)
- Software-Abonnemente und Tools (50 bis 200 CHF/Monat)
- Buchhaltungs- oder Treuhandkosten (100 bis 500 CHF/Monat)
- Fixe Sozialabgaben (AHV, Pensionskasse)
- Abschreibungen auf IT-Material und Ausrüstung
Vergessen Sie als Freelancer nicht, Ihr eigenes Mindestgehalt in die Fixkosten einzubeziehen. Das ist der häufigste Fehler von Selbstständigen am Anfang.
Die variablen Kosten
Die variablen Kosten schwanken direkt mit Ihrem Tätigkeitsniveau. Je mehr Sie produzieren oder verkaufen, desto mehr steigen diese Kosten.
Typische Beispiele für variable Kosten:
- Verbrauchte Rohstoffe und Verbrauchsmaterial
- Gelegentliche Subunternehmer oder externe Freelancer
- Verkaufsprovisionen
- Liefer- und Versandkosten
- Verpackungen und Packaging
- Bankgebühren proportional zu den Transaktionen
Bei einer Dienstleistungstätigkeit sind die variablen Kosten oft begrenzt: Kundenfahrten, spezifische Tools pro Auftrag oder gelegentliche Subunternehmer.
Bei einer Produktverkaufstätigkeit stellen die variablen Kosten in der Regel einen erheblichen Teil der Selbstkosten dar, insbesondere der Einkauf der Waren oder die Produktion.
Die direkten und indirekten Kosten
Die direkten Kosten sind direkt einem bestimmten Produkt oder einer bestimmten Leistung zurechenbar. Zum Beispiel: die Materialien, die zur Herstellung eines Möbelstücks verwendet werden, oder die Arbeitsstunden, die einem bestimmten Kundenprojekt gewidmet sind.
Die indirekten Kosten betreffen mehrere Produkte oder Dienstleistungen gleichzeitig. Sie müssen nach einem logischen Verteilungsschlüssel aufgeteilt werden: Miete, Strom, Versicherungen, Verwaltungsgehälter.
Für die Aufteilung der indirekten Kosten gibt es mehrere Methoden:
- Aufteilung im Verhältnis zur für jedes Projekt aufgewendeten Zeit
- Aufteilung proportional zum pro Produkt generierten Umsatz
- Aufteilung nach der Anzahl der produzierten Einheiten
Wählen Sie die Methode, die Ihre operative Realität am besten widerspiegelt. Wichtig ist, im Laufe der Zeit konsistent zu sein, um Ihre Ergebnisse vergleichen zu können.
Berechnungsmethode der Selbstkosten: Schritt für Schritt
Die Berechnung der Selbstkosten erfordert keine fortgeschrittenen Buchhaltungskenntnisse. Es genügt, einer strukturierten Methode zu folgen und die richtigen Informationen zu sammeln.
Hier ist das Verfahren in vier einfachen Schritten:
- Erfassen Sie alle Ihre jährlichen Fixkosten
- Identifizieren Sie Ihre variablen Kosten pro produzierter oder verkaufter Einheit
- Berechnen Sie die Selbstkosten pro Einheit, indem Sie diese beiden Elemente kombinieren
- Fügen Sie Ihre Marge hinzu, um Ihren Verkaufspreis zu bestimmen
Diese Methode gilt sowohl für Produkte als auch für Dienstleistungen. Bei Dienstleistungen ist die Berechnungseinheit in der Regel die Stunde oder das Projekt.
Nehmen Sie sich die Zeit, jeden Schritt sorgfältig auszufüllen. Eine präzise Berechnung heute erspart Ihnen morgen böse Überraschungen.
Schritt 1: Listen Sie alle Ihre jährlichen Fixkosten auf
Beginnen Sie damit, alle Ihre Fixkosten über ein ganzes Jahr hinweg umfassend zu erfassen. Dieser Schritt erfordert Sorgfalt, ist aber entscheidend.
Durchsuchen Sie Ihre Kontoauszüge der letzten 12 Monate und Ihre MWST-Abrechnungen, um keine wiederkehrende Ausgabe zu vergessen.
Zusammenfassende Tabelle der jährlichen Fixkosten:
- Miete: 18'000 CHF (1'500 CHF × 12 Monate)
- Versicherungen: 2'400 CHF
- Abonnemente und Software: 1'800 CHF
- Buchhaltung: 3'000 CHF
- Telefonie und Internet: 960 CHF
- Fixe Sozialabgaben: 8'000 CHF
- Abschreibungen: 2'000 CHF
Total jährliche Fixkosten: 36'160 CHF
Vergessen Sie nicht, Ihre eigene Mindestvergütung einzubeziehen, wenn Sie selbstständig sind.
Schritt 2: Identifizieren Sie Ihre variablen Kosten pro Einheit
Berechnen Sie nun, was Sie die Produktion oder Lieferung einer Einheit (Produkt, Dienstleistungsstunde, Projekt) kostet.
Beispiel für ein physisches Produkt:
- Rohstoffe: 15 CHF
- Verpackung: 2 CHF
- Durchschnittliche Lieferkosten: 8 CHF
- Variable Kosten pro Einheit: 25 CHF
Beispiel für einen Berater:
Wenn Sie planen, 1'200 Stunden pro Jahr abzurechnen und 6'000 CHF jährliche variable Kosten haben (Fahrten, spezifische Tools), betragen Ihre variablen Kosten pro Stunde 5 CHF (6'000 ÷ 1'200).
Bei Dienstleistungen sind diese Kosten oft gering, aber vernachlässigen Sie sie nicht in Ihrer Gesamtberechnung.
Schritt 3: Berechnen Sie die Selbstkosten pro Einheit
Sie verfügen nun über alle Elemente, um Ihre Selbstkosten pro Einheit zu berechnen. Hier ist die Formel:
Selbstkosten pro Einheit = (Gesamte Fixkosten ÷ Geplantes Volumen) + Variable Kosten pro Einheit
Konkretes Beispiel:
Ein Freelancer mit 36'000 CHF jährlichen Fixkosten plant, 1'200 Stunden abzurechnen. Seine variablen Kosten betragen 5 CHF/Stunde.
- Fixkosten pro Stunde: 36'000 ÷ 1'200 = 30 CHF
- Variable Kosten pro Stunde: 5 CHF
- Selbstkosten pro Stunde: 35 CHF
Dieser Betrag stellt das absolute Minimum dar, das Sie abrechnen müssen, um Ihre Kosten zu decken. Jeder niedrigere Tarif führt zu einem Verlust.
Schritt 4: Fügen Sie Ihre Marge hinzu, um den Verkaufspreis festzulegen
Die Kenntnis Ihrer Selbstkosten reicht nicht aus: Sie müssen eine Marge hinzufügen, um einen Gewinn zu erzielen und das Wachstum Ihrer Tätigkeit zu finanzieren.
Die Marge kann in Prozent oder in Franken ausgedrückt werden. Formel: Verkaufspreis exkl. MWST = Selbstkosten × (1 + Margensatz)
Typische Margen in der Schweiz:
- Beratungsdienstleistungen: 40 bis 60 %
- Einzelhandel: 30 bis 50 %
- Gastronomie: 60 bis 70 %
- Handwerk: 30 bis 40 %
Beispiel: Mit Selbstkosten von 35 CHF und einer Marge von 50 % beträgt Ihr Tarif exkl. MWST 52,50 CHF. Fügen Sie die MWST (8,1 %) hinzu, um den Preis inkl. MWST zu erhalten: 56,75 CHF.
Um die Festlegung Ihrer Tarife zu vertiefen, konsultieren Sie unseren Leitfaden darüber, wie man seine Tarife als Freelancer berechnet und festlegt.
Praktische Berechnungstabelle
Eine einfache Excel- oder Google Sheets-Tabelle ermöglicht es Ihnen, alle Ihre Berechnungen zu zentralisieren und sie einfach anzupassen.
Empfohlene Struktur:
| Kostenart | Jährlicher Betrag | Kosten pro Einheit |
|---|---|---|
| Fixkosten | ||
| Miete | 18'000 CHF | 15 CHF/h |
| Versicherungen | 2'400 CHF | 2 CHF/h |
| Total Fixkosten | 36'000 CHF | 30 CHF/h |
| Variable Kosten | 5 CHF/h | |
| Selbstkosten | 35 CHF/h |
Passen Sie die Zeilen entsprechend Ihrer Tätigkeit an und aktualisieren Sie Ihre Daten regelmässig.
Von den Selbstkosten zur Gewinnschwelle
Die Kenntnis Ihrer Selbstkosten ermöglicht es Ihnen, Ihre Gewinnschwelle zu berechnen: das Mindestvolumen der Tätigkeit, um alle Ihre Kosten zu decken.
Formel der Gewinnschwelle:
Gewinnschwelle = Fixkosten ÷ (Verkaufspreis pro Einheit − Variable Kosten pro Einheit)
Konkretes Beispiel:
- Jährliche Fixkosten: 36'000 CHF
- Verkaufspreis pro Stunde: 80 CHF
- Variable Kosten pro Stunde: 5 CHF
- Gewinnschwelle: 36'000 ÷ (80 − 5) = 480 Stunden
Sie müssen mindestens 480 Stunden pro Jahr abrechnen, um die Gewinnschwelle zu erreichen. Darüber hinaus generiert jede abgerechnete Stunde Gewinn.
Die strenge Überwachung Ihrer Zahlungen und Ihrer Liquidität ist entscheidend, um diese Schwelle zu erreichen. BePaid hilft Ihnen, Ihre Rechnungen und Zahlungseingänge in Echtzeit zu verfolgen.
Häufige Fehler, die es zu vermeiden gilt
Selbst mit einer klaren Methode treten bestimmte Fehler bei der Berechnung der Selbstkosten häufig auf.
Das eigene Gehalt vergessen: Selbstständige vernachlässigen oft, sich selbst in die Fixkosten einzubeziehen. Das Ergebnis: Sie arbeiten kostenlos, ohne es zu merken.
Die indirekten Kosten unterschätzen: Strom, Büromaterial, kleine Ausrüstungen... Diese Kosten häufen sich an und belasten die Rentabilität.
Die Berechnungen nie aktualisieren: Ihre Kosten entwickeln sich (Mieterhöhungen, Versicherungserhöhungen). Berechnen Sie Ihre Selbstkosten regelmässig neu.
Sich ausschliesslich auf die Konkurrenz stützen: Seine Tarife festzulegen, indem man auf andere schaut, ohne seine eigenen Kosten zu kennen, ist gefährlich. Ihre Kostenstruktur kann sehr unterschiedlich sein.
Marge und Aufschlag verwechseln: Eine Marge von 50 % bedeutet nicht, mit 1,5 zu multiplizieren, sondern die Selbstkosten durch 0,5 zu dividieren.
Die Selbstkosten regelmässig überprüfen
Ihre Selbstkosten sind nicht festgelegt. Sie entwickeln sich mit Ihrer Tätigkeit und dem wirtschaftlichen Kontext.
Wann Sie Ihre Selbstkosten neu berechnen sollten:
- Signifikante Erhöhung Ihrer Kosten (Miete, Versicherungen, Lieferanten)
- Änderung des Tätigkeitsvolumens, die Ihre Fixkosten pro Einheit beeinflusst
- Neue Investitionen oder Einstellungen
- Änderung Ihres Dienstleistungsangebots oder Ihrer Produktpalette
Empfehlung: Überprüfen Sie Ihre Berechnungen mindestens einmal pro Jahr, idealerweise jedes Quartal für Tätigkeiten mit starkem Wachstum.
BePaid erleichtert diese Überwachung durch Datenexporte, Liquiditätsüberwachung und Zahlungsanalyse. Sie haben eine klare Sicht, um Ihre Preisstrategie in Echtzeit anzupassen.
Um bei der Verwaltung Ihrer Projekte weiter zu gehen, konsultieren Sie unseren Artikel über die Verwaltung von Kosten und Margen pro Projekt.
Die Selbstkosten sind der Grundstein einer rentablen Preisgestaltung. Ohne sie navigieren Sie blind und riskieren, mit Verlust zu verkaufen, ohne es überhaupt zu bemerken. Indem Sie Ihre Fixkosten und variablen Kosten, direkten und indirekten Kosten klar unterscheiden, erhalten Sie eine präzise Sicht darauf, was Sie jedes Produkt oder jede Leistung tatsächlich kostet.
Die Berechnungsmethode bleibt einfach: Addieren Sie alle Ihre Kosten, dividieren Sie durch das Produktionsvolumen und fügen Sie dann Ihre Marge hinzu, um einen kohärenten Verkaufspreis zu definieren. Denken Sie daran, diese Berechnungen regelmässig zu überprüfen, insbesondere wenn sich Ihre Kosten entwickeln oder Ihre Tätigkeit wächst.
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